Điểm sai phạm khi Sun Life Việt Nam bán bảo hiểm thông qua ngân hàng ACB và TPBank?

Bộ Tài chính vừa có thông báo Kết luận Thanh tra chuyên đề tại Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Sun Life Việt Nam với loại sai phạm tại đại lý, nhân viên bảo hiểm cũng như hạch toán chi phí liên quan đến việc bán bảo hiểm qua 2 ngân hàng ACB và TPBank.

Theo đó, Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Sun Life Việt Nam triển khai bán bảo hiểm thông qua 2 tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (bancass) bao gồm Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) và Ngân hàng TMCP Tiên Phong (TPB).

Theo báo cáo tài chính đã được kiểm toán năm 2021 và số liệu báo cáo của Công ty, tổng doanh thu phí bảo hiểm qua kênh bancass đạt 2.038,141 tỷ đồng, tương ứng 61,15% tổng doanh thu phí; doanh thu khai thác mới qua kênh bancass đạt 1.907,794 tỷ đồng, tương ứng 82,27% doanh thu phí khai thác mới. Trong đó: tổng doanh thu phí bảo hiểm qua ACB đạt 1.248,657 tỷ đồng (chiếm 61,26%) và tổng doanh thu phí bảo hiểm qua TPB đạt 789,484 tỷ đồng (chiếm 38,74%).

 Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Sun Life Việt Nam với loại sai phạm tại đại lý, nhân viên bảo hiểm cũng như hạch toán chi phí liên quan đến việc bán bảo hiểm qua 2 ngân hàng ACB và TPBank.
Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Sun Life Việt Nam với loại sai phạm tại đại lý, nhân viên bảo hiểm cũng như hạch toán chi phí liên quan đến việc bán bảo hiểm qua 2 ngân hàng ACB và TPBank.

Năm 2021, Công ty phát hành mới 80.117 hợp đồng bảo hiểm qua kênh bancass, trong đó có 3.247 hợp đồng bảo hiểm bị hủy bỏ trong thời gian cân nhắc (tương ứng với tỷ lệ 4,05%, tỷ lệ hủy bỏ và chấm dứt hợp đồng bảo hiểm sau thời gian cân nhắc (năm thứ nhất) của các hợp đồng phát hành qua TPB là 73%, qua ACB là 39%.

Năm 2021, Công ty nhận 1.069 thông tin khiếu nại của khách hàng liên quan đến các hợp đồng bảo hiểm bán thông qua kênh bancass. Qua công tác điều tra, xử lý thông tin khiếu nại từ khách hàng, Công ty đã phát hiện vi phạm và xử lý vi phạm đối với các đại lý bảo hiểm theo Quy trình Điều tra và xử lý kỷ luật đại lý và các quy định của Công ty.

Theo kết luận thanh tra, các quy trình, quy chế của Công ty chưa có quy định xử lý kỷ luật đối với cá nhân là nhân viên thuộc đại lý tổ chức là ACB và TPB.

Hoạt động thực hiện quy trình, quy chế quản lý đại lý của Công ty còn một số tồn tại. Cụ thể, hoạt động giải quyết xử lý kỷ luật đại lý, đánh giá chất lượng dịch vụ của đại lý của Công ty còn tồn tại tình trạng bất cập hoặc chưa đầy đủ, thống nhất. Công ty chưa thực hiện phối hợp, đối soát giữa các bộ phận về thông tin phản ánh, khiếu nại đầy đủ. Việc kiểm tra, xác minh thông tin phục vụ giải quyết khiếu nại chưa đầy đủ theo quy trình của Công ty. Công ty chưa có biện pháp để xử lý, nhắc nhở đối với những đại lý bảo hiểm cá nhân, nhân viên ngân hàng chưa thực hiện đúng theo quy trình, quy chế phối hợp giữa Công ty và ngân hàng ghi nhận qua Chương trình khách hàng bí mật,...

Công ty chưa có biện pháp giám sát, xử lý đại lý đảm bảo đại lý nộp Biên nhận bàn giao hợp đồng bảo hiểm về Công ty đối với 304 hợp đồng bảo hiểm là chưa đúng quy định về bàn giao hợp đồng bảo hiểm tại Quy trình thẩm định bảo hiểm số QT.02.NVBH của Công ty. Dẫn đến việc gọi điện Welcome Call của Công ty cho khách hàng bị chậm, ảnh hưởng đến chất lượng dịch vụ, quyền lợi bảo hiểm của khách hàng, tăng số lượng các ca khiếu nại về hoạt động bán bảo hiểm qua kênh bancass của Công ty.

Về các trường hợp đại lý bảo hiểm, nhân viên ngân hàng không thực hiện đúng quy định trong quá trình triển khai bán bảo hiểm, theo Bộ Tài chính, qua thanh tra chọn mẫu phát hiện 44 trường hợp đại lý bảo hiểm, nhân viên ngân hàng chưa thực hiện đúng quy định trong quá trình triển khai bán bảo hiểm.

Trong đó, có 6 trường hợp để người khác ký thay bên mua bảo hiểm, ký thay bên mua bảo hiểm trên hồ sơ yêu cầu bảo hiểm lập qua ứng dụng SunSmart; ký thay bên mua bảo hiểm tại biên nhận bàn giao hợp đồng bảo hiểm

Có 11 trường hợp chưa thực hiện đúng quy định của Công ty về bàn giao hợp đồng bảo hiểm. 7 trường hợp là đại lý cá nhân chưa thực hiện đúng quy định của Công ty trong việc sử dụng mã số đại lý, các trang thiết bị, vật dụng, máy móc do Công ty giao.

Có 5 trường hợp (liên quan đến 3 đại lý cá nhân, 1 nhân viên ngân hàng) chưa thực hiện đúng quy định của Công ty về giám sát khách hàng ký hồ sơ yêu cầu bảo hiểm và tài liệu liên quan…

Có 6 trường hợp (liên quan đến 3 đại lý bảo hiểm cá nhân, 3 nhân viên ngân hàng) chưa thực hiện đúng quy định nội bộ của Công ty trong quá trình phục vụ, hỗ trợ khách hàng.

Kết luận thanh tra cũng nêu rõ, năm 2021, Sun Life Việt Nam thực hiện hạch toán giảm doanh thu chưa chính xác số tiền là 622.915.713 đồng đối với 21 hợp đồng bảo hiểm đã hủy bỏ chưa phù hợp với quy định tại khoản 1 Điều 21 và điểm b khoản 3 Điều 25 Thông tư số 50/2017/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Qua thanh tra xác định, Công ty hạch toán các khoản chi phí, doanh thu liên quan đến hoạt động bancass là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2021 chưa đúng quy định pháp luật về kinh doanh bảo hiểm và quy định pháp luật về thuế với tổng số tiền là 600.491.874.685 đồng, cụ thể:

Hạch toán doanh thu đối với các hợp đồng hoàn phí cho khách hàng hủy hợp đồng bảo hiểm số tiền là 622.915.713 đồng.

Chi trả chi phí hỗ trợ ban đầu, phí hợp tác cho các ngân hàng và đã hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2021 số tiền là 343.264.255.706 đồng.

Tính đến 31/12/2021, Sun Life Việt Nam đã chi trả chi phí hỗ trợ ban đầu, phí hợp tác cho Ngân hàng TMCP Tiên Phong và Ngân hàng TMCP Á Châu với tổng số tiền là 10.300.000.000.000 đồng, hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2021 tổng số tiền là 343.264.255.706 đồng.

Tuy nhiên, chi trả, hạch toán hỗ trợ cho các ngân hàng chưa đúng quy định pháp luật về kinh doanh bảo hiểm và quy định pháp luật về thuế./.

Quang Tiến

Có thể bạn quan tâm

Sự trở lại của dòng sản phẩm bảo hiểm mang tính bảo vệ

Sự trở lại của dòng sản phẩm bảo hiểm mang tính bảo vệ

Dù thị trường bảo hiểm Việt Nam nói chung và nhân thọ nói riêng đang rơi vào giai đoạn giảm tốc, nhưng nhu cầu bảo vệ của khách hàng vẫn còn, đặc biệt ở phân khúc bảo vệ và sức khỏe. Làm sao đánh thức nhu cầu tham gia bảo hiểm này của khách hàng chính là bài toán của các doanh nghiệp bảo hiểm.
Vì sao hàng trăm công nhân thuộc công ty may ở Hà Tĩnh đình công?

Vì sao hàng trăm công nhân thuộc công ty may ở Hà Tĩnh đình công?

Hàng trăm công nhân thuộc Công ty May Thiên Thành FiveStar ở huyện Hương Sơn (Hà Tĩnh) không vào làm việc mà tụ tập ở khu vực cổng vì doanh nghiệp chậm trả lương và không đảm bảo chế độ bảo hiểm cho người lao động.
Quyết liệt chuyển đổi số, khách hàng mới của ACB tăng 50%

Quyết liệt chuyển đổi số, khách hàng mới của ACB tăng 50%

Theo báo cáo, kết thúc 6 tháng đầu 2023, ngân hàng ACB hoàn thành 50% kế hoạch lợi nhuận cả năm. Không những vậy, ngân hàng này đã cho vay hơn 20.000 tỷ với lãi suất ưu đãi đến 3% so với biểu lãi suất. Khách hàng mới của ACB trong quý 2 tăng trưởng mạnh mẽ, tăng 50% so với quý 1 nhờ quyết liệt chiến lược chuyển đổi số.

Các tin khác

Bồi dưỡng nghiệp vụ về bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp

Bồi dưỡng nghiệp vụ về bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp

Cục An toàn Lao động (Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội) vừa tổ chức Hội nghị tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ về bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp cho hơn 100 cán bộ làm công tác an toàn vệ sinh lao động (ATVSLĐ) của một số Tập đoàn, Tổng công ty và các doanh nghiệp, công ty trên địa bàn tỉnh Hà Giang.
Sự trở lại của dòng sản phẩm bảo hiểm mang tính bảo vệ

Sự trở lại của dòng sản phẩm bảo hiểm mang tính bảo vệ

Dù thị trường bảo hiểm Việt Nam nói chung và nhân thọ nói riêng đang rơi vào giai đoạn giảm tốc,
Đà Nẵng cảnh báo thủ đoạn sửa số điện thoại của BHXH để lừa đảo

Đà Nẵng cảnh báo thủ đoạn sửa số điện thoại của BHXH để lừa đảo

Ngày 22/11, Bảo hiểm xã hội (BHXH) TP Đà Nẵng đã phát thông tin cảnh báo người dân về việc số điện thoại của cơ quan BHXH quận Hải Châu bị kẻ gian thay đổi. Nếu người dân liên hệ đến số điện thoại này sẽ bị chiếm đoạt 8.000 đồng/phút.
94 người bệnh được BHYT thanh toán 1 tỷ đồng trở lên

94 người bệnh được BHYT thanh toán 1 tỷ đồng trở lên

Ngày 5/8, thông tin từ BHXH Việt Nam cho biết từ năm 2022 đến 6 tháng đầu năm 2023, cả nước có 94 người bệnh được quỹ BHYT chi trả chi phí khám chữa bệnh BHYT trên 1 tỷ đồng, trong đó người bệnh được quỹ BHYT chi trả cao nhất là 4,69 tỷ đồng.
Bắc Ninh: Chậm nộp bảo hiểm, nhiều doanh nghiệp bị xử phạt?

Bắc Ninh: Chậm nộp bảo hiểm, nhiều doanh nghiệp bị xử phạt?

Chậm đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế, nhiều doanh nghiệp ở Bắc Ninh bị xử phạt số tiền hàng trăm triệu đồng.
Hơn 3.480 doanh nghiệp ở Đồng Nai chưa đóng bảo hiểm cho người lao động

Hơn 3.480 doanh nghiệp ở Đồng Nai chưa đóng bảo hiểm cho người lao động

Theo Bảo hiểm xã hội (BHXH) tỉnh Đồng Nai cho biết, địa phương này còn 3.480 doanh nghiệp chưa tham gia bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN), BHXH cho người lao động.
Khách hàng

Khách hàng 'tố' sản phẩm của Manulife và SCB: Chuyển đơn lên Bộ Công an

Vụ việc liên quan đến đơn tố giác Ngân hàng SCB đang được Cục C03, Bộ Công an thụ lý nên Công an TP.HCM sẽ phối hợp xác minh, chuyển giao theo quy định.
Tình tiết vụ hơn 30 đơn tố cáo SCB và Manulife bán bảo hiểm nhân thọ gây mất tiền?

Tình tiết vụ hơn 30 đơn tố cáo SCB và Manulife bán bảo hiểm nhân thọ gây mất tiền?

ác đơn tố cáo được phía công an tiếp nhận và sẽ được chuyển đến cơ quan có thẩm quyền xem xét, giải quyết sau khi được phân loại.
PVI tạm ứng bồi thường 1,18 tỷ đồng cho gia đình phi công trực thăng rơi ở vịnh Hạ Long

PVI tạm ứng bồi thường 1,18 tỷ đồng cho gia đình phi công trực thăng rơi ở vịnh Hạ Long

Công ty bảo hiểm PVI cho biết đã tạm ứng chi trả bồi thường cho gia đình đại tá phi công vụ máy bay trực thăng rơi ở vịnh Hạ Long 50.000 USD (1,18 tỷ đồng).
Thanh Hoá: Nhức nhối tình trạng chậm đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động

Thanh Hoá: Nhức nhối tình trạng chậm đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động

Trên địa bàn tỉnh Thanh Hoá hiện có 359 đơn vị khối hành chính sự nghiệp và 3.024 đơn vị khối doanh nghiệp chậm đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động.
Hà Nội: Tỷ lệ bao phủ bảo hiểm y tế đạt 92,9% dân số

Hà Nội: Tỷ lệ bao phủ bảo hiểm y tế đạt 92,9% dân số

Theo Bảo hiểm xã hội thành phố Hà Nội, tính đến hết tháng 2/2023, số người tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) tự nguyện là 72.031 người, đạt 62,63% kế hoạch; chiếm 1,6% lực lượng lao động trong độ tuổi. Số người tham gia bảo hiểm y tế (BHYT) là 7,66 triệu người, đạt 95,84% kế hoạch; tỷ lệ bao phủ BHYT đạt 92,9% dân số.
Phú Yên: Hàng loạt doanh nghiệp nợ tiền Bảo hiểm xã hội

Phú Yên: Hàng loạt doanh nghiệp nợ tiền Bảo hiểm xã hội

Gần 135 doanh nghiệp ở Phú Yên đang nợ tiền Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế và Bảo hiểm thất nghiệp trong 6 tháng qua.
Trên 92% người dân tham gia BHYT

Trên 92% người dân tham gia BHYT

Tính đến hết năm 2022, độ bao phủ BHYT đã đạt tỷ lệ 92,04% dân số (vượt 0,04% so với chỉ tiêu tại Nghị quyết 01/NQ-CP), và là 1 trong 7 chỉ tiêu kinh tế- xã hội vượt kế hoạch năm 2022 được Quốc hội, Chính phủ giao.
Nghệ An: Hơn 3.600 đơn vị, doanh nghiệp nợ tiền bảo hiểm xã hội

Nghệ An: Hơn 3.600 đơn vị, doanh nghiệp nợ tiền bảo hiểm xã hội

Hiện, tỉnh Nghệ An có hơn 3.600 đơn vị, doanh nghiệp đang nợ bảo hiểm xã hội với tổng số tiền gần 297 tỷ đồng. Đáng chú ý, có 10 doanh nghiệp nợ tiền BHXH nhiều nhất với tổng số tiền hơn 85 tỷ đồng.
Hà Nội: Kiểm tra toàn diện việc thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế

Hà Nội: Kiểm tra toàn diện việc thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế

UBND thành phố Hà Nội vừa ban hành Kế hoạch số 286/KH-UBND về kiểm tra, đánh giá kết quả tổ chức thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế trên địa bàn thành phố Hà Nội năm 2022.
Xem thêm
Bác sĩ chỉ ra nguy hại khôn lường nếu tự ý sử dụng thuốc giảm đau

Bác sĩ chỉ ra nguy hại khôn lường nếu tự ý sử dụng thuốc giảm đau

Rất nhiều người có thói quen lạm dụng thuốc giảm đau. Điều này có thể dẫn đến nhiều nguy hại với sức khỏe.
Kháng thuốc kháng sinh đang là mối đe dọa lớn đối với ngành y tế và cả xã hội

Kháng thuốc kháng sinh đang là mối đe dọa lớn đối với ngành y tế và cả xã hội

Con người tạo ra thuốc kháng sinh để chống lại các bệnh do nhiễm vi khuẩn nhưng giờ đây, vi khuẩn lại có khả năng đề kháng lại thuốc kháng sinh. Kháng thuốc kháng sinh đang là mối đe dọa lớn đối với ngành y tế và cả xã hội. Theo WHO, mỗi năm, thế giới có hàng chục ngàn người tử vong do kháng thuốc.
Siro ho của công ty Indonesia có độc tính cao

Siro ho của công ty Indonesia có độc tính cao

Phiên tòa ở thành phố Kediri (Indonesia) đã thông tin: 2 lô hợp chất propylene glycol mà Afi Farma đặt hàng từ tháng 10/2021 đến tháng 2/2022 và sử dụng trong sản xuất thuốc siro ho chứa 96-99% chất ethylene glycol có độc tính cao
Lưu ý về hướng dẫn mới khi khám, chữa bệnh bảo hiểm y tế

Lưu ý về hướng dẫn mới khi khám, chữa bệnh bảo hiểm y tế

Theo Quyết định 4384/QĐ-BYT ngày 1/12/2023 của Bộ Y tế về công bố 2 thủ tục hành chính được sửa đổi, bổ sung trong lĩnh vực tài chính y tế, khi đi khám bệnh, chữa bệnh bảo hiểm y tế (BHYT), người dân thực hiện những thủ tục như sau:
Những thói quen giúp làm chậm lão hóa

Những thói quen giúp làm chậm lão hóa

Đôi khi những thói quen nhỏ nhặt, được duy trì trong thời gian dài lại là “chìa khóa” làm chậm lão hóa, thậm chí giúp bạn trẻ ra trông thấy.
Châu Âu tăng mạnh các ca bệnh viêm phổi ở trẻ em

Châu Âu tăng mạnh các ca bệnh viêm phổi ở trẻ em

Các quốc gia tại châu Âu hiện đang ghi nhận sự gia tăng mạnh về các ca bệnh viêm phổi ở trẻ em. Trong khi đó, các quốc gia khác trên khắp châu Á, bao gồm Ấn Độ, Thái Lan, Nepal cũng đã tăng cường giám sát và yêu cầu nhân viên y tế chú ý đến các trường hợp viêm phổi, đặc biệt là ở trẻ em.
Đà Nẵng đầu tư gần 6.000 tỷ đồng cho y tế trong 5 năm

Đà Nẵng đầu tư gần 6.000 tỷ đồng cho y tế trong 5 năm

Ngày 29/9, tại TP Đà Nẵng đã diễn ra hội nghị khoa học quốc tế Bệnh viện Đà Nẵng năm 2023. Hội nghị thu hút gần 700 đại biểu đến từ các Bệnh viện, các Viện, Trường trong nước và nước ngoài tham dự.
Từ ngày 15/8/2023, các bệnh viện công khám bệnh theo mức giá mới

Từ ngày 15/8/2023, các bệnh viện công khám bệnh theo mức giá mới

Theo quy định, từ ngày 15/8/2023, khung giá dịch vụ khám bệnh theo yêu cầu tại bệnh viện hạng đặc biệt, hạng 1 tối thiểu là 100.000 đồng/lượt và tối đa 500.000 đồng/lượt.
USAID cung cấp 590 tủ lạnh bảo quản vaccine cho các xã khó khăn

USAID cung cấp 590 tủ lạnh bảo quản vaccine cho các xã khó khăn

Cơ quan Phát triển quốc tế Hoa Kỳ (USAID) phối hợp với UNICEF chuyển giao 590 tủ lạnh bảo quản vaccine cho Bộ Y tế nhằm hỗ trợ cải thiện hệ thống thiết bị dây chuyền lạnh cho các chiến dịch tiêm chủng thường xuyên và tiêm chủng phòng COVID-19.
Đề nghị hỗ trợ xác minh thực tập sinh Quảng Ngãi bỏ trốn khi thực tập kỹ năng ở Nhật Bản

Đề nghị hỗ trợ xác minh thực tập sinh Quảng Ngãi bỏ trốn khi thực tập kỹ năng ở Nhật Bản

Ngày 4/11, Công ty TNHH MTV TEXGAMEX-VN (TEXGAMEX-VN) cho biết đã có công văn gửi UBND xã Tịnh Hoà (TP Quảng Ngãi, tỉnh Quảng Ngãi) hỗ trợ xác minh một thực tập sinh bỏ trốn khi người này tham gia chương trình thực tập kỹ năng ở Nhật Bản.
Hà Nội: Hơn 300 thí sinh của 100 doanh nghiệp dự Hội thi Thợ giỏi Thành phố

Hà Nội: Hơn 300 thí sinh của 100 doanh nghiệp dự Hội thi Thợ giỏi Thành phố

Ngày 12/8, Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội, Liên đoàn Lao động thành phố Hà Nội tổ chức “Hội thi thợ giỏi Thành phố năm 2023”, với sự tham gia của 363 thí sinh, đến từ 100 doanh nghiệp.
Hà Nội: Đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao theo chuẩn khu vực, quốc tế

Hà Nội: Đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao theo chuẩn khu vực, quốc tế

Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội vừa ban hành Quyết định số 4907/QĐ-UBND phê duyệt Đề án “Phát triển chương trình đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao theo tiêu chuẩn quốc gia và kiểm định các trường đại học Đông Nam Á”.
Hà Nội: Thông báo Lịch nghỉ Tết Âm lịch và nghỉ lễ Quốc khánh năm 2024

Hà Nội: Thông báo Lịch nghỉ Tết Âm lịch và nghỉ lễ Quốc khánh năm 2024

UBND thành phố Hà Nội vừa ban hành Văn bản số 1125/TB-UBND ngày 27/11, thông báo lịch nghỉ Tết Âm lịch và nghỉ lễ Quốc khánh năm 2024.
Thứ trưởng Bộ Y tế Đỗ Xuân Tuyên tham dự Kỳ họp lần thứ 42 Đại Hội đồng UNESCO

Thứ trưởng Bộ Y tế Đỗ Xuân Tuyên tham dự Kỳ họp lần thứ 42 Đại Hội đồng UNESCO

Được ủy quyền của Bộ trưởng Bộ Y tế, Thứ trưởng Bộ Y tế Đỗ Xuân Tuyên dẫn đầu đoàn đại biểu Bộ Y tế Việt Nam tham dự kỳ họp lần thứ 42 Đại Hội đồng UNESCO từ ngày 20/11 – 22/11/2023 tại Paris, CH. Pháp.
Chính sách mới về BHYT: Bổ sung đối tượng được ngân sách Nhà nước hỗ trợ, thời hạn sử dụng thẻ

Chính sách mới về BHYT: Bổ sung đối tượng được ngân sách Nhà nước hỗ trợ, thời hạn sử dụng thẻ

Chính phủ vừa ban hành Nghị định 75/2023/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 146/2018/NĐ-CP hướng dẫn Luật BHYT.